香港公司报税高峰期，没有及时递交税表如何处理？

许多香港公司因各种原因不能按时申报纳税或者无法按时申报纳税。他们一定会受到税务局的处罚吗？其实香港公司是可以申请递延纳税申报表。以书面申请的形式向税务局说明情况，并申请延期申报。今天卓瑞就和大家一起聊聊香港公司的税务合规策略！

为什么香港公司要申请延期报税

香港公司核数报税周期

若新成立公司第一次报税是在18个月之后，以后每年1次(周期12个月)；

注：(香港有两个财政年度，即12月31日至次年1月1日;4月1日至次年3月31日)税务申报比较方便，一旦选定了截止日年度，每年都需在固定时间进行申报。

◆核数报税时间

香港公司每年需在规定时间内提交核数师报告、填写税表给香港税务局，核数报税时间是以税务局发出的税表计算。第一次报税：税表发出后的三个月内完成核数报告；多次报税：税表发出后的一个月内完成核数报告;

◆核数报告无法完成需延期

由于在有限的期限内(1-3个月)，往往受到多种因素影响而无法完成提交核数报告，为避免迟交报告受到政府罚款，则需向政府申请延期报税。

◆延迟报税的处罚

第一次延迟报税处罚

1)罚款HKD1,200；

2)第一次罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD3,000；

3)收到传票而不做处理，行政责任将一直累积，直至遵守香港的法例为止。

第二次延迟报税处罚

1)罚款HKD3,000;

2)罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD8,000;

3)收到传票而不做处理，将被政府控告藐视法庭，甚至进行出入境限制。

如何申请延期报税

怎么申请延期报税

1）你可以委托我司向香港税务局提交延期申请。欢迎联系卓信企业专业客服为您服务！

2）可以申请延期8个月15天，也就是说，如果截止日期到3月31日，可以推迟到11月15日；截止日到12月31日，可以推迟到8月15日

3）在最后延期日期前，如果还没有完全准备好，可以申请延长15天（注：税务局可能无法批准）

申请延期报税注意事项

1、尽量在规定时间内完成核数报告，避免临近最终期限时各种单据准备不充分导致报税延迟，从而产生政府罚款。

2、由于税表发出后，需一段时间才能收到报表，而计算时间是以税表发出时间计算，往往碰到收到税表时间在节假日等，从而延误了报税，因此，需提早准备好各种报税单据，便于理帐报税。

香港公司审计报税

是否可以零申报？

零报税是早年前较多客户选择的报税方式，然而，税务局对零申报的公司帐目是有所要求。由于缺乏正确的了解，经常被人错误使用，那么哪些企业可以去做零报税的申请呢？

1）公司没有经营任何业务

2）公司账户没有任何资金流动

3）没有以该公司名义购买任何物业资产及注册香港商标等。

满足以上条件的企业就可合法在香港申请零报税，若不符合条件零申报又会面临哪些风险？

1）被视作瞒税或逃税

在CRS大环境下，香港税务局对于香港公司零申报的抽查更加严格；如果发现香港公司不符合零申报条件却依然在做零申报，那么该香港公司的行为将被视为不合规避税。

2）离岸账户被银行强制关闭

如果离岸银行账户存在出入记录，该香港公司依然在做零申报。那么该公司的离岸银行账户很容易被发现而被关闭离岸账户，导致公司无法正常对外运营。并且要求补税做账加罚款。

3）被政府列入“黑名单”

不符合条件零申报的香港公司，会由于不合规经营而被列入政府黑名单。

做账审计十分重要

香港公司审计报告作为合法经营证明文件之一，重要性日益凸显。因此，对香港公司进行合理的做账报税成为企业关注的重点事项。

香港公司条例及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账(亦称簿记)与审计(亦称核数师报告)，向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。

如果公司不出具审计报告，一旦被税务局调查，公司无法说明公司的财富来源，很可能被税务局怀疑企业有“洗钱”行为，或将面临高额罚款甚至罚款，并可能关闭银行账户。

1、香港公司什么情况下需要进行做账审计？

香港公司符合以下其中一方面的即为有经营业务，必须做账、核数才能报税：

1）银行账户留下经营记录

2）政府海关、物流公司已经留下进出口记录

3）与香港客商发生购销关系

4）在香港已经聘请雇员

5）容许或授权在香港银行账户留下经营记录

6）容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项

7）委托在香港代销

8）其他得自或产生于香港的利润

2、做账报税后需要交税吗

香港公司做账报税完成后不一定需要交税，要看大家的公司是否有利润以及经营方式是什么，有两种经营方式：

1）在岸经营需缴纳16.5%利得税。在岸经营是指在经营的过程中占用香港的资源，如您的合同在香港签署，货物经香港报关，聘请香港当地员工，在香港有办公场所，或香港的客户有贸易往来，在香港银行进行大量信用证贴现等（满足任意一点都为在岸经营）

2）离岸经营可在香港申请免税。指没有以上在岸经营描述的任何情况

3）不管您是离岸经营还是在岸经营，只要公司账目没有利润或为亏损状态，则都不需缴税。

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